Anul 2026 aduce reguli fiscale noi care pot influența modul în care îți organizezi activitatea, fie că lucrezi ca PFA, fie că administrezi un SRL. Crește impozitul pe dividende, plafonul pentru microîntreprinderi scade, contribuțiile sociale se modifică, iar disciplina fiscală devine mai strictă.
Dacă facturezi în euro, ai clienți în afara țării sau plătești chirii și rate în valută, aceste schimbări se împletesc și cu evoluția cursului valutar. O diferență de câțiva bani poate însemna mii de lei la final de an pentru un business care încasează constant în valută.
Mai jos găsești cele 8 modificări importante pentru 2026, explicate clar, cu exemple și recomandări.
1. Impozitul pe dividende crește la 16%
De la 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende urcă de la 10% la 16%. Orice asociat care distribuie profit dintr-un SRL va plăti această cotă.
Pentru antreprenorii care își scot anual profitul din firmă, impactul este vizibil. Dacă reinvestești profitul în echipamente, marketing sau dezvoltare, efectul se simte mai puțin. Analizează atent strategia ta de distribuire. Poate merită să planifici dividendele înainte de finalul lui 2025, dacă situația firmei o permite.
Dacă vrei să înțelegi mai bine mecanismul, citește ghidul despre ce sunt dividendele și cum se calculează și verifică exact cum se aplică impozitul în cazul tău.
2. Plafonul pentru microîntreprinderi scade la 100.000 euro
Din 2026, poți aplica impozit pe veniturile microîntreprinderii doar dacă nu depășești 100.000 euro cifră de afaceri anuală. Dacă treci peste acest prag, firma trece la impozit pe profit de 16%.
Pentru mulți antreprenori, diferența schimbă complet calculele. La micro plătești 1% din venituri dacă ai cel puțin un angajat. La impozit pe profit, plătești 16% din profit, adică din diferența dintre venituri și cheltuieli deductibile.
Aici intervine și cursul valutar. Dacă facturezi în euro, plafonul se calculează în lei la cursul BNR din ziua înregistrării veniturilor. O apreciere a euro poate împinge mai rapid firma peste prag. Urmărește constant evoluția și verifică zilnic valorile actualizate pe pagina de curs valutar bănci pentru a estima corect încasările în lei.
De exemplu, la încasări de 20.000 euro lunar, diferența dintre un curs de 4,90 și 5,00 lei înseamnă 2.000 lei în plus în fiecare lună. La final de an, această variație poate influența încadrarea fiscală.
3. Plafoane majorate pentru CASS la PFA și venituri independente
Pentru PFA și profesii liberale, contribuția la sănătate CASS se calculează în funcție de anumite plafoane raportate la salariul minim brut. În 2026, plafonul maxim ajunge la echivalentul a 72 de salarii minime brute.
Dacă obții venituri nete ridicate, vei plăti CASS la un nivel mai mare decât în anii anteriori. De exemplu, la un venit net anual de 150.000 lei, contribuțiile totale pot depăși cu ușurință 30–35% din venit, incluzând impozitul pe venit, CAS și CASS.
Pentru freelancerii care lucrează cu clienți din afara țării și încasează în euro sau dolari, planificarea devine mai importantă. Transformă veniturile estimate în lei folosind convertorul valutar și calculează din timp contribuțiile. Așa eviți surprizele la depunerea declarației unice.
În majoritatea cazurilor, o simulare făcută la început de an te ajută să pui bani deoparte lunar pentru taxe, nu să cauți soluții în ultimul moment.
4. Capital social minim și reguli mai stricte pentru SRL
SRL-urile care depășesc o cifră de afaceri de 400.000 lei trebuie să asigure un capital social de minimum 5.000 lei. Regula se aplică și firmelor deja înființate, care trebuie să se conformeze în termenul stabilit de lege.
În plus, autoritățile verifică mai atent firmele care nu depun bilanțul la timp sau nu își actualizează datele. O societate declarată inactivă fiscal pierde dreptul de deducere a TVA și poate ajunge la dizolvare.
Dacă administrezi un SRL cu activitate redusă sau sezonieră, verifică situația contabilă și termenele limită. Colaborează strâns cu contabilul și asigură-te că ai un cont bancar activ. Măsurile de conformare sunt simple, dar ignorarea lor poate genera blocaje serioase.
5. Măsuri stricte de disciplină fiscală și eșalonări limitate
În 2026, eșalonările la plată devin mai restrictive. Persoanele juridice pot solicita eșalonare simplificată până la 400.000 lei, iar persoanele fizice până la 100.000 lei. Firmele nou-înființate nu mai pot accesa această facilitate în primii ani de funcționare.
Apare și contractul de fideiusiune, prin care asociatul garantează personal anumite obligații. Dacă firma nu își plătește datoriile, autoritățile pot urmări patrimoniul personal al garantului.
Dacă ai întârzieri la plată sau dificultăți temporare de cash-flow, discută din timp cu un specialist. Poți analiza diferența dintre gestionarea internă și apelarea la servicii externe de consultanță fiscală profesionistă pentru a lua o decizie potrivită situației tale.
6. Obligații digitale extinse: e-Factura și SAF-T
Sistemul e-Factura se extinde în relația dintre firme, iar raportarea SAF-T prin declarația D406 rămâne obligatorie pentru companiile care depășesc anumite praguri.
SAF-T presupune transmiterea periodică a unui fișier standardizat cu informații detaliate despre facturi, plăți și stocuri. Dacă datele sunt incomplete sau incorecte, amenzile pot fi consistente.
Investește într-un program de contabilitate compatibil cu cerințele ANAF și verifică periodic dacă actualizările legislative sunt implementate. Pentru rezultate stabile, stabilește proceduri interne clare: cine emite facturile, cine le verifică, cine transmite fișierele.
Digitalizarea nu este opțională. Ea face parte din rutina zilnică a oricărui business organizat.
7. Impozite locale majorate și impact pentru proprietari
Autoritățile locale pot majora impozitele pe clădiri și terenuri, iar proprietățile cu valori ridicate pot suporta taxe suplimentare. Dacă deții un spațiu comercial pe firmă sau folosești locuința ca sediu pentru PFA, costurile anuale pot crește.
Și flotele auto sunt vizate. Autoturismele vechi și poluante au impozite mai mari, în timp ce vehiculele electrice beneficiază de un regim mai favorabil.
Pentru antreprenorii care au credite în euro pentru achiziția de spații, orice creștere a taxelor locale se adaugă ratelor lunare. Monitorizează atent cotațiile valutare și estimează impactul asupra bugetului dacă leul se depreciază.
8. PFA sau SRL în 2026: comparație actualizată
Creșterea impozitului pe dividende și reducerea plafonului la microîntreprinderi schimbă raportul economic dintre PFA și SRL.
La un venit anual de 60.000 euro, un PFA plătește impozit pe venit de 10%, CAS de 25% și CASS de 10%, în funcție de plafoane. Un SRL micro plătește 1% din cifra de afaceri, apoi 16% pe dividendele distribuite.
La 120.000 euro venit anual, SRL-ul depășește plafonul de 100.000 euro și trece la impozit pe profit de 16%, la care se adaugă 16% pe dividende. În acest scenariu, dubla impozitare poate reduce avantajul SRL-ului, mai ales dacă retragi tot profitul.
Nu există o variantă universal valabilă. Analizează:
- nivelul veniturilor estimate pe următorii 2–3 ani
- necesarul de reinvestire în firmă
- riscurile comerciale și nevoia de protecție a patrimoniului personal
- stabilitatea încasărilor în valută
Fă simulări realiste și discută cu un consultant autorizat înainte să schimbi forma juridică.
Ce poți face concret în 2026?
Pentru a gestiona eficient noile reguli:
- verifică dacă te încadrezi în plafonul de 100.000 euro
- estimează impactul majorării impozitului pe dividende
- calculează din timp contribuțiile pentru PFA
- actualizează capitalul social dacă este necesar
- asigură-te că sistemele contabile respectă cerințele digitale
Urmărește constant evoluția cursului și impactul asupra afacerii tale. Verifică aici cursul valutar actualizat zilnic, analizează graficele și ajustează prețurile sau bugetele dacă apar variații relevante. Dacă lucrezi frecvent cu alte monede, abonează-te pentru notificări în timp real și ia decizii pe baza datelor, nu a estimărilor.
TE-AR PUTEA INTERESA ȘI: ASPECTE FISCALE ALE CONTRACTULUI DE COMODAT – SCUTIRI ȘI IMPOZITE
Întrebări frecvente
Merită să distribui dividende înainte de 2026?
Dacă firma are profit nerepartizat și lichidități suficiente, distribuirea în 2025 poate reduce impozitul plătit. Analizează situația contabilă și discută cu specialistul tău înainte de a lua decizia.
Cum influențează cursul valutar plafonul de 100.000 euro?
Veniturile în valută se transformă în lei la cursul BNR din ziua înregistrării. O creștere a euro poate accelera depășirea plafonului. Monitorizează constant cursul și actualizează estimările lunare.
Este PFA mai avantajos decât SRL în 2026?
Depinde de nivelul veniturilor, de cheltuielile deductibile și de planurile tale de dezvoltare. Pentru venituri moderate și fără angajați, PFA poate fi mai simplu. Pentru activități cu risc comercial ridicat sau cu reinvestire constantă, SRL-ul poate oferi mai multă protecție. Consultă un specialist înainte de a face schimbarea.